海口市琼山区人民政府关于2020年度区本级

预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

根据《中华人民共和国审计法》规定。区审计局对2020年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一年来，区审计局在区委、区政府的坚强领导和区人大常委会的指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九届五中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记对审计工作的重要指示批示，聚焦海南自由贸易港建设，从财政预算执行到统筹推进疫情防控和经济社会发展，以及重大战略和决策部署的落实，精心选取乡村振兴、脱贫攻坚等重点项目。在审计发现的重点问题上，用数据说话，把问题点透。全年共开展审计项目9个,查处违规金额286.51万元、管理不规范资金5636.91万元。

2020年区财政努力克服宏观经济下行持续加大、房地产调控、减税降费等多重减收的压力下，认真贯彻落实积极的财政政策，深化财税体制改革，全力完成了财政收支各项目标任务，有力促进经济社会持续健康发展。一是落实中央和地方各项减税降费政策，进一步强化责任意识，积极主动研究应对措施，圆满完成2020年财政收入任务。二是社会民生事业稳步发展。始终把保障和改善民生作为财政工作的出发点和落脚点，兜住底线，努力补齐民生短板，全力支持扶贫、环保整治等重点项目支出。三是积极争取上级补助财力支持，引导鼓励各单位积极争取上级补助和扶持资金，为我区公共职能正常运行提供了有力的财力支撑和保障。四是财政管理制度不断健全完善。进一步完善财政资金审批流程，确保财政资金安全运行。各部门单位预算纳入绩效管理，构建全方位预算绩效管理格局。

一、区本级预算执行及决算草案审计情况

区本级2020年度决算草案表明：

区本级2020年度一般公共预算总收入33.71亿元。其中，区本级地方一般公共预算收入6.67亿元，完成调整预算的84.90%；市级补助收入24.02亿元，完成调整预算的82.14%。区本级一般公共预算总支出33.61亿元，其中，区本级地方一般公共预算支出27.91亿元，完成调整预算的105.97%。年终结余结转1029万元。

区本级2020年度政府性基金总预算收入10.19亿元，其中：区本级地方政府性基金收入0.91亿元，上级补助8.39亿元，上年结余0.89亿元。政府性基金总预算支出7.02亿元，基金调出1.28亿元；当年末结余1.89亿元。

从审计情况看，2020年区本级预算执行情况总体良好，但还存在一些需要改进的问题：

（一）区本级预算执行收支审计情况

1.项目预算编制缺乏科学性。

（1）同一项目连续三年支出效率低下。

全区共有36家预算单位，2018-2020年连续三年同一项目的预算支出率每年均不足50%，其中，连续三年未支出的预算单位有滨江街道办事处、国兴街道办事处等15家，涉及项目有18个；另外，第三年预算安排数超过上一年度预算数的预算单位有第二小学、区民政局等11家，涉及项目有13项。

（2）年度项目预算支出率较低。

琼山区192家预算单位，2020年度项目总支出预算执行率低于80%，共有132家预算单位，单位占比达68%，其中：有大坡初级中学、区教学研究室等40家预算单位的项目支出预算执行率低于50%。

此外，单个预算指标完成率达不到10%的934条，未支出数达3.77亿元，涉及154家预算单位。

2.重新安排存量资金0.32亿元形成二次沉淀。

全区用盘活存量资金重新安排，于2020年度10月前下达的129条预算指标0.44亿元，截至2020年底尚有0.32亿元未支出，比例达72.72%，其中463.07万元的预算指标零支出，涉及预算单位有区市政维修管理中心、龙塘镇政府等23家。

3.年度预算调整报审不够及时。

2020年度财政预算调整方案12月份才报送区人大常委会审查，不够及时，易影响年度预算支出进度。

4.未将重点项目工作经费纳入部门预算。

“巩文”“巩卫”作为区里常年的重点项目，每年预算都作为综合预留项目安排，未统筹考虑年初直接分解部分项目资金纳入部门预算编制，导致四个街道开展“巩文”“巩卫”工作实施项目，无资金支持。

5.非税收入283.18万元未及时、足额缴入非税汇缴户。

截至2020年12月31日，全区共有28家预算单位的非税收入283.18万元仍沉淀在单位实体银行账户上，未及时、足额缴入财政管理的非税汇缴户。

审计期间，已上缴国库47.71万元。

6.公车加油管理仍有待加强。

经审计，部分预算单位仍存在公车加油卡管理不规范的问题，如单次加油量过大，异地加油，同一张油卡汽柴油混加，非工作时间或节假日加油等问题，而且无法提供相应的说明或证明材料，涉及加油金额1.57万元。

审计期间，已退加油款0.52万元。

7.实体账户资金结余结转2年以上未清理盘活。

截至2020年12月31日，全区68家预算单位的实有账户存有资金结余结转2年以上未清理盘活，共涉及金额0.17亿元。

审计期间，已上缴国库65.30万元。

二、政策措施落实审计情况

（一）脱贫攻坚政策落实审计

区委区政府对扶贫工作高度重视，围绕“一个确保、两个巩固、三个落实、四个提升”的工作目标，强化组织领导，压实各级责任管理，统筹推进脱贫攻坚工作，加大贫困村基础设施和产业投入，提高贫困户收入和改善生产生活环境，脱贫攻坚成果得到进一步巩固和提升,2020年度全区共计投入财政专项扶贫资金3724.96万元，1980 户 8698 人建档立卡贫困户全部脱贫退出，2020 年无返贫人口。但审计发现：

1.工程项目合同订立不合规。

一是涉及红旗镇、旧州镇、甲子镇以及三门坡镇的安装路灯建设工程、太阳能路灯及相关配套安装工程等5个工程项目，涉及资金509.55万元，违反保质期为两年的规定，项目合同中都只约定保质期为一年。二是三门坡镇田头村路灯安装工程合同，条款约定内容缺少必要的工程保修期，涉及资金15.25万元。

2.建设项目竣工验收不规范。

旧州镇及龙塘镇的道路硬化和路灯安装工程，涉及资金96.24万元，在竣工验收时，存在竣工验收程序不够规范的情况，主要为工程竣工验收证书无验收部门签署意见，此外，建设项目涉及几个村委会的，却只有项目所在地的部分村委会相关人员参与验收。

3.协议缺失风险防控条款，涉及扶贫资金 350 万元。

三门坡镇及旧州镇2020年度共投入扶贫资金350万元，用于黑山羊养殖产业扶持合作项目。在与合作方的协议中，未约定担保风险防控措施，镇政府履行监管职责不到位，造成产业扶贫缺乏相应保障。

4.集体收益45.94万元未及时发挥资金使用效益。

审计发现，自2020年旧州镇各贫困村的村委会账户收到分红款45.94 万元后，款项一直趴在村委会账户中未使用，集体收益资金效益未能得到充分的发挥。

5.未及时向贫困户发放分红款 4.75 万元。

龙塘镇2020年已及时将贫困户分红款 26.73 万元拨到各村委会账户。截至2021年6月，各村委会已发放分红款21.98 万元,仍有 4.75 万元未及时发放到贫困户手中。

（二）乡村振兴政策落实审计

琼山区共筹集高标准农田建设、农村人居环境整治（农村“厕所革命”）财政资金1581.72万元，其中: 高标准农田建设855.09万元,农村人居环境整治726.63万元,涉及8个项目，重点抽查4个职能单位及7个镇，调查121户农户。从审计情况看，我区着力推进和加强高标准农田建设，改善农村人居环境取得了一定的成效。但审计发现：

1.高标准农田建设方面。一是未按期完成2020年高标准农田项目可研报告编制工作；二是前期工作任务落实慢，建设任务目标任务未能按期完成；三是高标准农田建设规划不合理, 2020年负责建设的5个高标准农田未优先扶持粮食生产功能区,有3个不在粮食生产功能区内；四是4个高标准农田内存在种植槟榔、橘子等果树现象, “非粮化”涉及面积39.9亩；五是田洋机耕路及两侧护坡等现场建设情况与设计图纸不符。如：那央村委会三八田洋机耕路设计宽带3.5米，实际施工为3米；两侧50cm宽的填土夯实及草皮护坡未施工。

2.农村人居环境整治方面。

（1）厕所粪污资源化利用资金监管不力，容易造成资金使用风险。一是清淘粪污协议签订不合理,尚未达到协议工作量,预先多付15.17万元协议款,存在资金使用风险；二是挤占挪用资金5.15万元；三是将非三格无害化卫生厕改户纳入粪污清淘对象,不符合要求；四是虚报清掏次数，多支付资金0.83万元。

（2）化粪池防渗漏改造建设政策落实不到位。一是前期摸底工作不够彻底,未摸清底数及资金支出进度缓慢导致资金闲置，涉及224.9万元；二是未严格执行“一卡通”发放规定，102.3万元惠农资金直接拨给施工方；三是未完成化粪池防渗漏改造整村推进的任务。四是项目建设未按标准施工，后续管理工作有所欠缺。

（三）保障性安居工程资金投入和使用绩效审计

区政府认真贯彻落实中央、省委省政府以及市委市政府关于保障性安居工程的决策部署和各项政策要求，采取多项措施积极推进该城镇棚户区及配套基础设施建设，对琼山区城市建设的发展起到积极作用。但审计发现：

1.未及时兑现完垦区危房改造补助资金，涉及205户93.5万元。

2017年至2018年，琼山区共有垦区危房改造对象205户，截至 2020年底已完成危房改造，但尚有205户垦区危房改造资金未及时发放给危改户，涉及 93.5万元。

审计期间，相关职能部门积极整改，危房改造补贴资金已发放到位。

2.公租房管理情况有待加强。

一是1户公租房实物配租保障对象的家庭收入、住房等条件发生变化，不再符合公租房保障条件，截至2020年12月底未按规定退出公租房保障。二是3户公租户2020 年家庭人均可支配年收入超标，已不符合保障条件，2021年仍在享受公租房租房补贴待遇。

审计指出问题后，已对上述 4户下达资格取消通知书，并停发住房货币补贴。

（四）自然资源资产审计

对云龙镇党政主要领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计。发现问题：

林地保护工作不够到位。2017年8月31日云龙镇有一处林地该地块从2018年5月14日开始林地面积逐渐减少，于2018年10月30日开始在该地块堆放建筑垃圾和堆土，涉及面积约为1535平方米，未报经林业主管部门批准，并且镇政府也未及时发现其违规行为，林地保护不力。

三、政府投资审计情况

实施结算审计项目1个，送审工程造价65.51万元，审定工程造价43.68万元，核减工程造价21.83万元，核减率33.33%。

重点对第十小学运动场和教学楼改造工程、椰博小学舞台建设工程、甲子镇2019年行政村文体活动室建设工程等5个政府投资项目进行跟踪审计,涉及项目总投资519.99万元,通过审计关口前移，及时发现问题，边建边审，边审边改，防范资金使用风险，保障资金的使用效益。

（一）未按项目图纸施工，与现场实际情况不符。

项目建设过程中，存在随意变更工程内容的情况，如天棚及外廊墙裙做法、文体活动室排球场垫层、广播宣传室C-D交2轴墙体高度、化粪池结构与房屋结构主体距离、水电路安装方式、门窗材质尺寸朝向等方面，现场实际情况与施工图纸不符的问题。

审计指出问题后，建设单位已变更图纸或按图重新施工。

（二）违反工程建设项目管理有关规定。

一是项目实施过程中，均存在未按计划，开工慢，竣工慢，验收慢的情况，无形中导致项目推进缓慢，延迟时间达几个月不等;二是有的项目施工合同不够规范，内容完整性有所欠缺，未填写项目经理及业主现场代表的名字;三是项目材料编制不够规范。个别项目图纸内容汇总表与总布置平面图内容不一致，工程联系单未按要求标注工程内容细量；四是项目资料管理不够完善，审计进场时，无法提供项目立项批文、招投标文件、材料进场验收合格报告、项目实施批文等相关项目资料送审；五是有的项目质量未达使用标准，文体活动室铝合金门窗渗漏水。

经审计指出问题，建设单位已完善手续和材料，积极整改。

四、2019年度审计工作报告整改情况

2019年度审计工作报告反映的39个问题，已整改到位35个，正在整改问题3个，待整改问题1个，完成整改率达89.74%，各单位通过整改,促进增收节支1460.22万元,如区农业农村局加强对地力补贴情况的核查，2021年减少不符合发放标准的地力补贴耕地33838亩，避免财政资金损失793.5万元，补漏报68户涉及面积404.02亩,涉及金额8.76万元,保障了农民的利益,整改成效明显。部分单位针对问题产生根源，相继出台《琼山区文明生态村创建考核实施细则》、《关于印发2019年-2020年农村“厕所革命”整村推进财政奖补资金分配使用方案的通知》等7项制度，完善管理机制的漏洞。

五、审计建议

（一）强化财政管理，促进提质增效。

建议区财政局应科学组织预算编制，参照审计发现的问题，采取相应核减项目预算措施，建立健全项目入库评审和项目滚动管理机制，强化项目库对预算的管理，科学判断项目资金的预算需求，加大政策执行对预算的指导约束力度，合理编制预算，杜绝重投入轻绩效思想，提高财政资金使用绩效和政策实施效果，不断增强预算刚性。

（二）牢固树立过 “紧日子”的思想。

各预算单位应严格按要求编制预算，做好项目储备和前期工作调研，完善资金分配制度和流程，加快资金分配力度，提高资金使用效益。积极配合财政部门盘活实体账户资金，重支出轻绩效思想，促进财政资金提质增效，确保把财政资金用在刀刃上，避免发生资金沉淀闲置、损失浪费情况。

（三）加强重大项目监管，提高资金使用效益。

各相关单位应高度重视脱贫攻坚、乡村振兴发现问题和薄弱环节的整改工作，加强对相关资金和项目的监督管理，做好政策衔接和风险防控，完善项目预算、进度、质量控制制度，严肃查处挤占挪用、损失浪费等违法违纪行为，确保资金安全高效使用，促进重大政策措施落地，更好更快地发挥作用。

 

 

 

               中共海口市琼山区委审计委员会办公室

2021年10月8日